Advanced Taxation

AuPass澳培教育Advanced Taxation课程介绍

  • 课程次数:6次

  • 单次课时:4课时

  • 课程资料:每章重点集汇; 公式列表


Advanced Taxation共有两本课本,总共包括十三个章节。内容围绕澳洲税法体系展开,先从会计恒等式中的收入以及支出的两大模块做出具体介绍,再针对不同的纳税主体如个人、合伙人、信托和公司的税务处理方法进行讲解,也涵盖了某些特殊税种如CGT, FBT 和GST的介绍, 同时对复杂的consolidation 和transfer pricing也有所涉及。其考试形式是60道选择题,考试范围覆盖所有章节,以计算为主,同时也会考察考生们对理论知识的理解。


以下为书本每个章节的概要:

Module 1 Taxation administration

这一章分为五个组成部分,介绍了澳洲税法的管理规定。其中Part A 是近年考试新增的章节,主要介绍了澳洲的法律体制和税法系统,同学们可以从中对澳洲税法的制定和形成有一个背景的了解。从Part B 到Part E 涵盖的内容包括报税的介绍,流程,种类和罚款规定,并介绍了税务中介的要求和反避税条款 PART IVA.

Module 2 Principles of assessable income

这一章先介绍了税务恒等式: (收入 – 费用)* 税率 – tax offsets的第一个元素:收入。这是税款计算的第一步。收入包括了两种类型:ordinary income 和 statutory income,并提到了营业收入和保险赔款这两种特殊收入。Part F 的trading stock 是每年考试的必考重点,特别是trading stock 的三种定价方式,同学们必须掌握。

Module 3 Principles of General and Specific Deduction &

Module 4 Capital Expenditure Allowances


这两章介绍了税务恒等式的第二个元素:费用。澳洲税法规定,某些合理费用是可以减少税前收入的,所以对哪些费用可以抵扣,如何抵扣,对抵扣的限制条件都是必须掌握的重点。其中Module 3主要介绍费用的概念,并对不同类型进行细分举例和详细的讲解,而Module 4主要讲解折旧费用(针对固定资产和建筑行业)和一些针对小型企业特殊的税务优惠。这两章的计算量很大,特别是书上的重点例题,要求考生要熟悉理解。

Module 5 Capital gains Tax

这章是全书的重难点之一,也是会计从业人员日常处理中较为棘手的一大税种,其类型繁多,税法对其有非常明细的规定,而且对计算的步骤也有严格的要求。Part A先罗列了不同的capital events (定义,时间点和例子),Part B 介绍CGT的计算步骤过程,并从Part C到Part H 对每个步骤的具体说明。Part I 和Part J 则介绍了一些特殊情况下的CGT 计算,包括合伙人,遗产,主要居住地和小生意的优惠政策。 这一章对阅读理解和计算都有较高的要求。


从Module 6 开始,课本从不同缴税体的角度来分类讲解,包括个人individual (Module 6), 合伙人Partnership (Module7),信托Trust (Module 8) 和公司 Companies (Module 9),其中个人和公司税是考试的重中之重。


Module 6 Individual 与大家的日常生活高度相关,因为每人每年都要进行报税,故本章实用性非常高。它先介绍了一个非常重要的概念-澳洲税法居民,接下来是介绍了对未成年人的特殊税务要求,以及一些特殊的应税收入及其相对应的不同税率。此外还介绍了税务恒等式的最后一步 ——tax offsets,这指的是对符合相关条件的个人,可以享受的一些税款补贴。


Module 7 Partnership & Module 8 Trust 则简单介绍了合伙人和信托的税务计算。其中Module 7要求掌握的内容包括合伙人的定义,收入及亏损处理,新增或减少合伙人的成本分摊和计算。而Module 8信托是一个较为复杂的税务结构形体,但课本并没有作为重点来讲,因此对于信托,只要求考生们有一个大致的了解即可,其中需要掌握的内容包括信托每个组成部分的概念,Division 6 Provisions, trust income 的调整,和针对亏损情况的处理。

Module 9 Company公司税也和大家的日常工作有紧密的联系。Part A介绍了公司税计算流程,而Part B 则是本章重点-分红“Dividend”,切记与分红有关的计算都是常考考点,包括 deemed dividend (推定分红) ,债务和股本的区别, 和澳洲特有的imputation system (扣除利润分配中重复课税的制度) 。

Module 10 Consolidation和 Module 11 Transfer Pricing是两个相对简洁的小章节,要求理解为主。Module 10 讲解了企业合并的条件及规定,合并后成本的重新分配和亏损的分摊处理。Module 11 则介绍了国际税务条款,和ATO 认可的澳洲公司与海外相关联公司有往来业务的定价模型。

Module 12 和Module 13 介绍了常见的两种税种 FBT 和GST 。这两章都会有比较多的小计算。其中FBT 要求同学们对重点概念要理解透彻,能按不同的category 来判定其归类和选择相对应的公式进行计算。而GST则是同学们较为熟悉的税种,计算也相对简单直接,其要求掌握的理论内容包括不同类型的GST supply,cash 和accruals basis的区分,GST 的调整时限,以及税局对GST 的规范管理。


Advanced Taxation 是所有选修课中通过率最低的一科。其考察的内容量之多,导致考生普遍难以适应这门课的阅读量和学习压力。但其实这是一门非常实用的课程,无论考生是来自commercial还是firm,在日常工作中都会接触到澳洲的税务税法,因此CPA的税法这门课对所有考生的工作和生活都有着重要的意义。建议考生们们合理安排学习时间和复习进度,根据澳培老师上课时对重要概念的分析和重点例题的讲解,把握好重难点,多加练习,增强信心,你会发现其实通过AT这门课并没有想象中的那么难。



2018-03-16 19:06:26