Advanced Audit & Assurance

AuPass澳培教育Advanced Audit & Assurance课程简介

  • 课程次数:7次

  • 单次课时:4课时

  • 课程资料:1套Index(每页教材主要内容索引)


AAA课程共分为7章,除介绍重点概念外,基本按照审计项目的实际实施顺序展开。虽然AAA是选考科,但是CPA协会要求所有在大学期间没有修读过审计的申请者必须通过此科,即对于在大学期间没有获得过审计学分的同学来说,AAA就是必考科。对于大学期间以及修读过、但是并不真的理解审计的同学,这也是难得的重新修习的机会。会计工作可分为4大领域:commercial,auditing,consulting & taxation,AAA教材编制得非常出色,对于独当一面的审计知识的学习十分有帮助。


Module 1: Assurance Services Framework

本章从国际审计准则入手,首先引入了制定审计准则的相关机构、审计师的基本道德准则(与Ethics科目内容雷同)、审计项目的质量控制以及主要的鉴证服务的类型。鉴证类项目按照提供的assurance程度的不同,承担的鉴证风险和责任就不同,但是都需要充分评估项目的固有风险、控制风险和发现风险,并运用审计技术收集、分析证据,审慎得出结论。

Module 2: General Audit Principles and Auditor Responsibilities

本章在第一章的基础上首先对审计风险的构成内容进行了详细的讲解。审计项目最重大的风险即审计师应该发现问题而未能发现问题,导致审计结论错误,因此专业的能力、职业的怀疑及审慎态度是审计师至关重要的素质。本章继续从接受审计项目开始步步展开在审计初始阶段审计师必须要考量的重点内容,如评估客户风险、保证审计师独立性、组建团队、确定项目质量控制合伙人等。在初始阶段审计师就应考虑管理层欺诈、持续经营的风险,并明确与客户沟通的渠道和主要内容。

Module 3: Understanding the Entity, Assessing Risk and Responding to Risks

接受审计项目是第一步,本章是审计项目开展的第二步,即详细描述在审计计划阶段应用各项审计技术评估审计风险、判定重要性水平、实施其他分析性程序,特别是对于财务报表assertions的分析十分关键。在计划阶段审计师尚未开展现场工作,但必须通过审计技术的运用而初步判断审计客户可能存在的重大错报、可持续性经营、内部控制、IT系统的风险,通过战略性分析和简单的财务数据分析识别风险,并在之后的审计程序中适当的应对风险。

Module 4: The Auditor's Response to Assessed Risks

本章是开展审计项目的第三步,详尽介绍了审计实施阶段的步骤,包括对应不同的审计风险而选择不同的审计方式并收集证据的技术等。如果审计师认为客户内部控制系统的整体风险不高,审计师应首先实施控制测试以验证自己的判断;如果审计师认为客户内部控制系统的整体风险高,正确的应对即为直接进行实质性测试。在此过程中,审计师必须持续评估风险及保证审计证据的量与质。

Module 5: Audit Conclusions and Reporting Requirements

这是AAA最重要也是审计项目最后的章节,阐述了审计证据与审计结论之间必须建立起严谨的逻辑关系、审计结论对审计报告格式的影响、最新审计准则有关审计报告格式的变化等。本章详细描述了4大类型的审计报告,重点讲解了报告的标准用语、段落安排、核心内容,特别是审计发现与审计结论之间的严密的逻辑关联。除了对历史财务数据进行审计,鉴证服务还包括其他类型,如审阅等。

Module 6: Performance Engagements

从本章起介绍的就不是狭义的但是最普遍的对历史财务数据进行审计的项目了。本章描述了经营绩效类的鉴证项目,是一个相对独立而又完整的一章,围绕经营绩效项目的根本目的、审核内容、审核方法等展开对比和图文并茂的分析。

Module 7: Other Assurance Services and Internal Audit

除了前述章节描述的鉴证类项目,广义的审计还包含其他类型的服务,如审阅、编辑、安慰函等。这些服务提供的assurance程度各自不同,有的则完全不提供assurance,所以应该对比着进行记忆。这些项目包括针对历史财务数据的审阅,还包括对非财务数据的、或者未来的财务数据、或者未来的非财务数据的鉴证服务。这些服务的存在是市场的需求,在实践中也非常活跃。


AAA虽然章节较多,对于缺乏审计工作经验的同学心理上可能会排斥或畏难,但是其实这一科最重要的是授课老师的能力,如果能够像AuPass的授课老师那样精准的把握考试重点内容、将繁难的知识点通俗易懂的讲解明白、并将“居高临下、俯视考试”的自信心传递给同学们,再加之同学们能够追随老师的讲解、跟上复习的进度,AAA就会成为“入门较难、通过最易”的一科。



2018-03-16 19:06:26